Chi phí hoạt động tài chính gồm những chi phí nào? Kinh nghiệm phân tích chi phí tài chính

Chi phí hoạt động tài chính là gì?

Các phí tài chính (Financial Charges) bao gồm các khoản phí hoặc tổn thất tài chính phát sinh từ các hoạt động đầu tư tài chính trong doanh nghiệp. Ví dụ như:

• Các chi phí hoặc tổn thất liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính.
• Phí liên quan đến vốn vay.
• Kinh phí đóng góp trong các liên doanh sản xuất hoặc kinh doanh.
• Kinh phí liên quan đến việc góp vốn vào doanh nghiệp liên kết hoặc hoạt động liên kết.

• Tổn thất từ việc chuyển nhượng chứng khoán ngắn hạn hoặc thất thu do biến đổi tỷ giá trong quá trình chuyển đổi ngoại tệ.
• Phí liên quan đến hoạt động giao dịch chứng khoán.
• Dự phòng cho các khoản lỗ từ việc đầu tư vào đơn vị khác.
• Tổn thất phát sinh từ việc bán ngoại tệ.
• Biến đổi tỷ giá hối đoái.
• Các phí đối với vốn vay... 

Trong lĩnh vực kế toán doanh nghiệp, phí tài chính được ghi nhận dưới tài khoản 635 để thể hiện các khoản phí mà doanh nghiệp phải chi trả. Chức năng của kế toán là ghi nhận tài khoản 635 để xác định kết quả lãi hoặc lỗ của hoạt động kinh doanh của công ty. Việc ghi nhận các phí tài chính không chỉ là việc ghi chép các khoản phí phát sinh trong công ty mà còn giúp kế toán tạo ra báo cáo về doanh thu, lãi hoặc lỗ thực tế của doanh nghiệp. 

Nếu bạn muốn học hỏi thêm về các vấn đề về phân tích chi phí để có chiến lược về giá hoàn hảo nhất thì hãy đăng ký tư vấn chiến lược kinh doanh cùng các chuyên gia trên ứng dụng Askany.

Chi phí hoạt động tài chính gồm những gì?

Chi phí hoạt động tài chính sẽ được chia thành chi phí bên nợ và bên có.

Chi phí tài chính bên nợ

• Chi phí lãi từ việc vay tiền, lãi suất từ việc mua hàng trả chậm và lãi suất từ việc thuê tài sản tài chính.
• Các khoản lỗ từ việc giao dịch ngoại tệ.
• Chi phí giảm giá cho người mua trong quá trình thanh toán.
• Chi phí phát sinh từ việc thanh lý hoặc bán các khoản đầu tư.
• Chi phí do thất thoát giá trị từ biến động tỷ giá hối đoái trong kỳ.
• Các khoản lỗ do tái định giá các khoản mục tiền tệ gốc ngoại tệ vào cuối năm tài chính.
• Chi phí do việc trích dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh và dự phòng tổn thất từ đầu tư vào các đơn vị khác.
• Các khoản chi phí xuất phát từ các hoạt động đầu tư tài chính khác.

Chi phí tài chính bên có

• Hoàn nhập chi phí giảm giá chứng khoán kinh doanh và dự phòng tổn thất từ đầu tư vào các đơn vị khác.
• Các khoản chi phí được khấu trừ trong chi phí tài chính.
• Tại cuối kỳ kế toán, toàn bộ chi phí tài chính phát sinh trong kỳ sẽ được kết chuyển để xác định kết quả hoạt động kinh doanh.

Muốn cân đối được các khoản chi phí giữa bên nợ và bên có là không hề dễ, vì thế bạn có thể liên hệ tư vấn cùng các chuyên gia kinh doanh trên ứng dụng Askany để được hỗ trợ ngay.

Các chi phí không được tính vào chi phí tài chính 

Các chi phí không thuộc phạm vi chi phí tài chính bao gồm: chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí sản xuất và kinh doanh, chi phí xây dựng cơ bản tại doanh nghiệp, chi phí kinh doanh bất động sản và chi phí trang trải bằng nguồn kinh phí khác.

Một số chi phí quan trọng cũng nằm trong số các chi phí hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp cần tối ưu là:

Chi phí cho quảng cáo trên mạng
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Chi phí quản lý kinh doanh

Ý nghĩa của chi phí tài chính trong doanh nghiệp

Chi phí tài chính thể hiện một phần hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Từ mức chi phí tài chính có thể suy ra tình hình kinh doanh của công ty, đánh giá sự nghiêm ngặt trong việc quản lý tài chính và ngăn chặn nguy cơ mất tiền, lãng phí và tham nhũng.

Nếu chi phí tài chính của doanh nghiệp gia tăng, có thể xảy ra hai tình huống: 

• Tình huống thứ nhất: Doanh nghiệp đang mở rộng hoặc tăng cường hoạt động kinh doanh.
• Tình huống thứ hai: Trong một số trường hợp, tăng chi phí tài chính còn báo hiệu hoạt động kinh doanh không hiệu quả, mất kiểm soát trong việc quản lý các khoản chi phí, và thậm chí có thể lâm vào tình trạng lỗ nặng nề.

Tương tự, việc giảm chi phí tài chính cũng có thể xuất hiện trong hai tình huống: 

• Tình huống 1: Công ty đang đối mặt với nhiều khó khăn trong hoạt động kinh doanh, không thể đảm bảo chi trả cho các hoạt động kinh doanh và đầu tư tài chính. 
• Tình huống 2: Điều này có thể xuất phát từ việc công ty quản lý chi phí hiệu quả hơn, cắt giảm các khoản chi phí kinh doanh, góp phần thúc đẩy tăng cường lợi nhuận.

Vì vậy, để đánh giá và dự báo tình hình tài chính một cách chính xác nhất, cần phải kết hợp nhiều yếu tố. Từ đó, công ty có thể xây dựng các kế hoạch phát triển hợp lý và bền vững cho tương lai.

Nếu đang muốn khởi nghiệp, bạn chắc chắn không nên bỏ qua bài tư vấn startup được chia sẻ từ chính những doanh nhân thành đạt sở hữu doanh nghiệp cho riêng mình.

Cách tính chi phí tài chính của doanh nghiệp cơ bản

Đối với các khoản phí liên quan đến giao dịch chứng khoán, giao dịch ngoại tệ hoặc hoạt động cho vay vốn, việc ghi chép kế toán được thực hiện như sau:

• Ghi nợ tài khoản 635 – Chi phí tài chính.
• Ghi có các tài khoản 111, 112, 141 và các tài khoản tương tự.

Trong trường hợp bán chứng khoán kinh doanh, thanh lý và chuyển nhượng các khoản đầu tư trong công ty con, công ty liên doanh hoặc liên kết gây ra thua lỗ, việc tính toán sẽ được tính như sau:

• Ghi nợ các tài khoản 111, 112 và các tài khoản tương tự (giá bán được xác định dựa trên giá trị hợp lý của tài sản nhận được).
• Ghi nợ tài khoản 635 – Chi phí tài chính (số lỗ).
• Ghi có các tài khoản 121, 221, 222 và 228 (giá trị được ghi chép trên sổ sách).

Khi thu hồi vốn đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh hoặc liên kết, trong trường hợp giá trị hợp lý của tài sản nhận lại thấp hơn giá trị vốn đầu tư, việc ghi chép kế toán được thực hiện như sau:

• Ghi nợ các tài khoản 111, 112, 152, 156, 211 và các tài khoản tương tự (giá trị hợp lý của tài sản nhận lại).
• Ghi nợ tài khoản 635 – Chi phí tài chính (số lỗ).
• Ghi có các tài khoản 221 và 222.

Kinh nghiệm phân tích chi phí tài chính

Chi phí tài chính có vai trò quan trọng trong việc xác định kết quả tài chính tổng thể của doanh nghiệp. Điều này đặc biệt quan trọng vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng sinh lời hoặc thua lỗ của doanh nghiệp trong suốt giai đoạn kinh doanh. Để thấu hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp, việc phân tích chi phí tài chính là vô cùng quan trọng.

Khi chi phí tài chính của doanh nghiệp tăng lên, có hai khả năng cần được xem xét kỹ:

• Nếu tăng lên do việc phải trả lãi nợ mới phát sinh, điều này cho thấy doanh nghiệp đang tìm kiếm nguồn vốn mới để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, điều này cũng đồng nghĩa với việc cần đảm bảo kiểm soát chi phí để tránh gia tăng các khoản lãi phải trả.
• Nếu tăng lên do ảnh hưởng của thất thoát tỷ giá, thua lỗ từ thị trường chứng khoán hoặc các hoạt động đầu tư liên quan, điều này cho thấy doanh nghiệp đang đối diện với các vấn đề về đầu tư tài chính.

Trong trường hợp chi phí tài chính giảm, cũng có hai khả năng đáng xem xét:

• Điều này có thể xuất phát từ việc doanh nghiệp đang quản lý tốt tài chính và giảm nợ để giảm bớt áp lực tài chính, từ đó thúc đẩy sự tăng trưởng lợi nhuận.
• Cũng có thể là do doanh nghiệp đang hạn chế hoạt động đầu tư tài chính, giảm việc sử dụng vốn vay trước đó với nhiều lý do khác nhau.

Trong quá trình phân tích chi phí tài chính của doanh nghiệp, cần kết hợp thông tin về tình hình kinh doanh (lãi lỗ) của doanh nghiệp, so sánh với tỷ lệ giữa Nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu để có cái nhìn toàn diện và chính xác hơn.